O que é IRS em Portugal e Como Ele Impacta Seu Salário em 2025

Introdução

Se você já viu siglas como IRS, retenção na fonte ou escalões e ficou confuso, este texto vai esclarecer tudo. Neste guia completo, explico o que é IRS em Portugal, como ele funciona, suas categorias, fórmulas aplicadas, escalões de 2025, deduções, isenções e — o mais importante — como ele impacta seu salário líquido.

Você vai entender:

• A definição de IRS em Portugal e sua base legal

• Quem está sujeito a ele (residentes, não residentes)

• As categorias de rendimento tributadas

• Escalões e taxas aplicáveis em 2025

• Deduções, abatimentos e regime especial

• Exemplos práticos de cálculo com impacto no salário

• Situações especiais e mudanças recentes

Ao final, você saberá exatamente o que é IRS em Portugal e dominará como ele “come” parte do seu rendimento.

1. Definição: o que é IRS em Portugal

IRS significa Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Singulares. É um imposto direto e progressivo que incide sobre o rendimento anual de pessoas físicas (singulares) residentes em Portugal ou que auferem rendimentos de fonte portuguesa.

Ele é regulado pelo Código do IRS (CIRS) e administrado pela Autoridade Tributária e Aduaneira (AT).

Residentes em Portugal são tributados pelos rendimentos obtidos em Portugal e no exterior (princípio do “worldwide income”), salvo regras especiais e regimes específicos.

Para quem não é residente, o IRS incide apenas sobre rendimentos de fonte portuguesa.

Algumas características importantes:

• É progressivo: quem ganha mais paga uma taxa efetiva maior proporcionalmente.

• Possui taxas liberatórias ou regimes especiais para determinados rendimentos ou regimes (ex: taxa fixa para atividades de alto valor acrescentado).

• É composto por diversas categorias de rendimento (A, B, E, F, etc.) segundo a natureza da fonte de rendimento.

2. Categorias de rendimento e aplicação do IRS

Para entender o que é IRS em Portugal, é essencial conhecer as categorias de rendimento sob as quais os rendimentos são classificados:

• Categoria A: rendimentos do trabalho dependente (salários, vencimentos).

• Categoria B: rendimentos empresariais e profissionais (autônomos, prestadores de serviços)

• Categoria E: rendimentos de capitais (juros, dividendos)

• Categoria F: rendimentos prediais (rendimentos de imóveis alugados)

• Categoria G: mais-valias de bens e direitos

• Categoria H: pensões e outras prestações sociais

Cada categoria tem regras próprias de deduções específicas, base tributável e taxas aplicáveis.

Para renda do trabalho (Categoria A), por exemplo, subtraem-se deduções específicas (como a dedução específica ou percentagem do IAS) antes de aplicar os escalões.

3. Escalões de IRS e taxas aplicáveis em 2025

Uma parte crucial de entender o que é IRS em Portugal é conhecer os escalões e taxas de imposto em vigor para 2025.

3.1 Atualizações em 2025

Em 2025, os escalões de IRS foram revistos: mantêm-se nove escalões de rendimento, porém os limites de cada escalão foram atualizados para cima (acima da inflação estimada) para proteger do aumento de impostos quem teve aumentos moderados.

Além disso, em julho/2025 foi aprovado que os oito primeiros escalões terão uma redução de IRS entre 0,4 % e 0,6 %, para rendimentos até ~€ 6.297 brutos.

3.2 Escalões, taxas normal e média

Conforme o Santander, para rendimentos obtidos em 2025 (a declarar em 2026), as faixas e taxas são:

Essas taxas são aplicadas ao rendimento coletável depois das deduções específicas.

4. Como o IRS impacta seu salário (salário líquido)

Para compreender efeito prático de o que é IRS em Portugal, precisamos ver como ele “diminui” o valor que você leva para casa:

1. A empresa faz retenção na fonte do IRS sobre o salário mensal baseado nesse escalão e situação pessoal (estado civil, dependentes).

2. Essa retenção é uma antecipação do imposto devido no final do ano, no preenchimento da declaração anual de IRS.

3. Se a retenção for maior que o imposto efetivamente devido, você terá reembolso. Se for menor, terá que pagar adicional.

4. A dedução específica, dependentes, despesas permitidas (saúde, educação, habitação) reduzem a base tributável, moderando o impacto do IRS.

5. Mudanças nos escalões (como a redução aprovada em 2025) fazem com que pessoas com salários mais baixos paguem menos imposto efetivo.

Portanto, a retenção do IRS é um dos principais fatores que transformam o salário bruto em salário líquido — e saber o que é IRS em Portugal permite estimar essa diferença.

5. Cálculo prático: como calcular o impacto do IRS

Vamos fazer um passo a passo demonstrativo, para ilustrar o que é IRS em Portugal na prática, e como aplica-se ao salário:

Passo A: determinar rendimento anual bruto

Some todos os vencimentos recebidos no ano (salários, prémios, subsídios).

Passo B: aplicar deduções específicas de cada categoria

Por exemplo, no trabalho dependente (Categoria A), subtrai-se a dedução específica (fórmula conforme o CIRS).

Passo C: obter rendimento coletável

Rendimento coletável = rendimento bruto – deduções específicas – contribuições sociais (TSU)

Passo D: aplicar escalões de IRS

Para cada parcela do rendimento coletável aplica-se a taxa correspondente do escalão.
Por exemplo, parte até € 8.059 é tributada à taxa de 12,5 %, parte entre 8.059 – 12.160 à 16 %, etc.

Passo E: abater parcela a abater

Para cada escalão, há uma parcela fixa de abate (um valor dedutível) conforme tabela do CIRS.

Passo F: calcular a coleta liquidada

Somar os valores tributados menos os abatimentos é a “coleta líquida”.

Passo G: aplicar deduções à coleta

Despesas dedutíveis (saúde, educação, habitação, donativos etc.) são subtraídas da coleta líquida, ajustando o imposto efetivo.

Passo H: dividir entre retenções feitas ou pagamentos adicionais

Se a retenção na fonte foi maior que o imposto devido, você recebe reembolso. Se menor, terá que pagar a diferença.

Esse fluxo define o que é IRS em Portugal do ponto de vista de cálculo prático.

6. Exemplos numéricos

Para ilustrar o impacto, vejamos dois exemplos fictícios:

Exemplo 1: Rendimento bruto anual: € 20.000 (solteiro sem dependentes)

• Dedução TSU e deduções específicas

• Rendimento coletável, escalões aplicados progressivamente

• Coleta antes de deduções à coleta

• Aplicação de deduções de saúde, educação

• Comparar retenções mensais feitas

(O cálculo passo a passo com valores exatos depende das tabelas específicas, que mudam a cada ano — usar tabelas de retenção 2025)

Exemplo 2: Rendimento bruto: € 45.000 (casado com 2 dependentes)

Mesmo princípio, mas escalões mais elevados, taxas médias maiores e deduções de dependentes diminuem impacto.

7. Mudanças recentes e tendências em 2025

Para entender o que é IRS em Portugal no contexto atual:

• Em julho de 2025 foi aprovada redução de 0,4 % a 0,6 % nos escalões baixos (até ~€ 6.297) para aliviar carga fiscal.

• As tabelas de retenção para 2025 foram aprovadas por despacho (n.º 236-A/2025), com reajustes nos limites de cada escalão e no mínimo de existência.

• O mínimo de existência (valor do rendimento abaixo do qual não se impõe IRS) foi ajustado para € 12.180 como base anual para efeitos de isenção ou redução.

• O regime de Residentes Não Habituais (RNH) foi revogado para novos inscritos a partir de 1 de janeiro de 2024, embora ainda aplicável a quem já estava inscrito.

Essas mudanças fazem parte de ajustes fiscais para tornar o imposto mais justo e aliviar rendimentos mais baixos.

8. Perguntas frequentes sobre IRS em Portugal

• IRS é o mesmo que imposto de renda?
  Sim, em Portugal, o imposto de renda pessoal é o IRS.

• IRS incide sobre subsídio de alimentação?
  Só até o limite isento fixado (ex: € 6,00 em numerário ou € 10,20 em cartão).

• O que é retenção na fonte de IRS?
  É o mecanismo pelo qual o empregador retém parte do salário para entregar antecipadamente ao Estado.

• IRS afeta todos os trabalhadores igualmente?
  Não — quem ganha mais paga proporcionalmente mais devido à progressividade.

• Posso deduzir despesas médicas ou educação no IRS?
  Sim, há deduções à coleta previstas (saúde, educação, habitação, donativos).

• O que é “coleta líquida” ou “rendimento coletável”?
  Coleta líquida é o imposto resultante após deduções; rendimento coletável é o valor sujeito a escalões de IRS após deduções específicas.

Agora você sabe o que é IRS em Portugal: um imposto progressivo sobre rendimentos pessoais, baseado em escalões, deduções e retenções. Ele impacta diretamente o salário líquido de quem trabalha em Portugal.

Com as atualizações de 2025 — ajustamento dos escalões, reduções em escalões mais baixos, novo mínimo de existência — o IRS continua sendo um elemento essencial do planejamento financeiro.

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